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国家税务总局***税务局稽查局税务行政处罚事项告知书
***税稽罚告〔2024〕5号
祝某某（纳税人识别号:***）:
对你（地址：***室）的税收违法行为拟于2024年8月19日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:
***医药咨询有限公司急需资金，委托吕某某为其办理贷款，并将公司证照、房屋产权证书等交与吕某某，以房产做抵押，根据***中级人民法院《民事判决书》（（2017）***05民终1256号），吕某某以***医药咨询有限公司（以下简称***医药）名义2013年2月28日向你个人借款150万元并以***医药面积为1574.27平方米的厂房为抵押。
你于2013年2月28日，向陈某某个人账户汇款1,283,231.00元，向吕某某个人账户汇款140,000.00元，以上款项合计1,423,231.00元，均由吕某某实际使用，2013年8月8日吕某某已偿还本金600,000.00元，尚欠借款823,231.00元，利息自2013年8月8日起按中国人民银行同期同类贷款基准利率4倍计算实际付清之日止。
2017年12月13日，根据***人民法院《执行通知书》（（2017）***0502执1630号），***医药咨询有限公司冯某某于2017年12月19日将上述本金823,231.00元，利息774,491.21元，上诉费13,400.00元通过冯某某个人账户银行转账交到***人民法院，***人民法院于2017年12月20日通过银行转账将本金利息及上诉费共计1,611,122.21元交给你。
2017年12月20日，你取得利息收入所得774,491.21元，存在未按照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定，申报缴纳个人所得税154,898.24元、增值税22,558.00元、城市维护建设税1,579.06元的违法事实。
税款计算过程如下：
2017年12月取得贷款利息收入应纳增值税774,491.22/1.03*3%=22,558.00元，已纳0 元， 应补22,558.00元 ；应纳城市维护建设税22,558.00*7%=1,579.06元，已纳0，应补1,579.06元；应纳个人所得税774,491.22*20%=154,898.24元，已纳0 元 ，应补154,898.24元。
上述违法事实，主要有以下证据证明: （一）房产抵押借款合同1份14页，（二）***人民法院档案室提供的移送执行案件表等1份19页，***人民法院执行科提供的中国建设银行单位客户专用回单、收据等1份6页，（三）土地使用证1份3页，（四）房产证1份3页，（五）银行交易明细清单2份2页，（六）***中级人民法院民事判决书1份10页，（七）***中级人民法院民事判决书1份6页，（八）***人民法院刑事判决书1份12页，（九）***人民法院申请执行书等资料16页，（十）***人民法院刑事判决书1份7页，（十一）邮寄税务事项通知书回执1份3页，（十二）询问笔录2份6页，（十三）其他证据资料1份18页。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款、《国家税务总局***税务局关于修订发布<***税务行政处罚裁量基准>的公告》（***年第2号）附件：《***税务行政处罚裁量基准》违法类型 四、违反税款征收规定 序号19 裁量基准（三）之规定，拟对你补缴增值税、城市维护建设税合计24,137.06元处以1.05倍的罚款，金额为25,343.91元。根据《中华人民共和国税收征管法》第六十九条之规定，由税务机关向你本人追缴税款，对扣缴义务人应扣未扣税款行为处以罚款（另案处理）。
二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你罚款2000元（含2000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
二Ｏ二四年七月二日
来源 税乎网
